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1、现金流量比率分析是现金流量财务比率分析和结构分析的统称，主要包括以下指标：一、现金流量财务比率分析（一）现金流动性分析，主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系，主要指标包括：现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债×100%2、债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)×100%（二）获取现金能力分析获取现金能力分析的指标主要有：每月销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率。

2、每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/营业务收入2、每股经营现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数×100%3、全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/全部资产（三）财务弹性分析，是指企业自身产生的现金与现金需求之间的适合程度。

3、反映财务弹性的财务比率主要有现金流量适合率、现金满足投资比率和现金股利保障倍数。

4、现金流量适合比率=一定时期经营活动产生的现金净流量/(同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利)×100%2、现金再投资比率=经营活动现金净流量/（固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金）3、现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利额×100%（四）收益质量分析评价收益质量的财务比率是营运指数，它是经营活动现金净流入与经营所得现金的比值。

5、营运指数=经营活动现金净流入÷经营所得现金经营所得现金是指经营活动净收益与非付现费用之和。

6、经营所得现金=净收益-非经营收益+非付现费用。

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